第一部分選擇題

一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。

1．國家征稅以法律形式預先規定征稅范圍和征稅比例，便于征納雙方共同遵守，這是指收的

A、強制性  B、無償性  C、固定性  D、有償性

2．前者有物資保證，后者沒有物資保證是稅收與

A、貨幣財政發生的最大區別  B、罰沒收入的最大區別

C、國債的最大區別     D、債的最大區別

3．征稅對象和稅源不一致的有

A、企業所得稅  B、農業稅  C、房產稅  D、資源稅

4．計算稅額的尺度，反映征稅的深度的是

A、稅率   B、稅目  C、稅種   D、稅額

5．名義稅率與實際稅率一般相等的稅率有

A、比例率稅率  B、超額累進稅率  C、全額累進稅率  D、全率累進稅率

6．按單位征稅對象直接規定固定稅額，又稱固定稅率一種稅率形式是

A、定額稅率  B、比例稅率  C、超累稅率  D、全累稅率

7．下列屬于從價稅的有

A、資源稅  B、車般使用稅  C、增值稅  D、土地使用稅

8．間接稅直接影響的是

A、投資報酬率  B、消費水平  C、物價捐數  D、國民收入

9．對不同產業規定不同稅率的是

A、投資方向調節稅  B、農業稅  C、土地使用費  D、個人所得稅

10．19世紀的稅收原則中，具有代表性的有德國新歷史學派的代表

A、西斯蒙第  B、斯密  C、瓦格納   D、尤斯迪

11．西方國家設計稅收制度的最基本的準則是

A、穩收穩定原則  B、穩收公平原則  C、稅收效率原則  D、稅收平衡原則

12．建立市場經濟新稅收體制的核心是

A、法治  B、公平  C、效率  D、財政

13．稅征是征管的

A、保證  B、基本依據  C、內容  D、保障

14．GDP與國民生產總值的不同主要在于，GDP是按

A、價值創遷者統計  B、賬入來源地統計

C、收入水平統計    D、價值歸屬統計

15．一般來說，經濟發展水平越高，宏觀稅率

A、越高  B、越低  C、不變  D、不一定

16．稅負轉嫁問題的最早提出者是英國重商主義學者

A、斯密  B、瓦格納   C、托馬斯曼  D、尤斯迪

17．稅收資本化又稱資本還原或

A、稅收償本  B、稅收償還  C、稅收還平  D、資本償還

18．商品的需求彈性越大，越不容易

A、壓轉  B、混轉  C、消轉  D、前轉

19．稅負轉嫁中最為普遍的一種形式是

A、后轉  B、消轉  C、前轉  D、混轉

20．當某種商品的供給彈性系數小于1時，我們認為此商品

A、供給缺乏彈性  B、供給無彈性  C、單位供給彈性 D、無限彈性

21．要使稅負轉嫁成為可能，一個必備條件是

A、經濟利益機制  B、自由定價  C、政府間接調控  D、市場定價

22．不允許扣除固定資產價值的增值稅是

A、消費型   B、收入型  C、生產型  D、增長型

23．我國現行增值稅稅率有

A、兩檔  B、三檔  C、四檔  D、五檔

24．大城市的土地使用稅稅率為

A、0.4—8元   B、0.3—6元   C、0.5—10元   D、0.2—4元

25．土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分,其土地增值稅稅率為

A、40%   B、45%   C、50%  D、60%

 

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題的五個備選答案中選出二至五個正確答案，并將正確答案的號碼填在題干的括號內，正確答案未選全或選錯該小題無分。

26．定額稅率可分為

A、分級定額稅率  B、累進定額稅率  C、幅度定額稅率  D、比例定額稅率  E、地區差別定額稅率

27．可作為計稅依據的是

A、價值  B、數量  C、銷售收入  D、所得額  E、價格

28．轉讓無形資產稅目的征收范圍包括

A、轉讓商譽  B、轉讓商標權  C、轉讓土地使用權  D、轉讓著作權  E、轉讓固定資產

29．按常年產量計算征稅的是

A、糧食作物  B、經濟作物  C、林木收入  D、薯類作物  E、牧蓄收入

30．礦產資源包括

A、金屬礦產 B、陽光  C、能源礦產  D、水氣礦產  E、金屬礦產

 

第二部分非選擇題

 

三、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）

31．稅費界限有哪些？

32．西斯蒙第的稅收原則有哪些？

33．1963年調整工商所得稅的原則是什么？

34．簡述消費稅的納稅方法。

35．簡述營業稅減免原則。

 

四、計算題（本大題共4小題，共20分）

36．某市屬企業1999年5月經批準在市郊占用耕地32000平米用于職工住房建設，4000平方米用于托兒所、職工醫院建設。該企業在1999年5月獲準征用土地后，直到2000年3月才開始計劃正式建設。經當地稅務機關，土地管理部門市財政局調查，發現該企業1997年申報繳納了耕地占用稅。獲悉，當地政府規定，耕地占用稅單痊稅額為每平方米3.5元。計算1999年該企業申報繳納的稅款。如果有加征，加征額為多少？

37．王某出版《市場營銷理論》一書，獲稿酬8000元，問王某應繳多少所得稅？

38．甘獨立核算的煤礦，2000年5月對外銷售洗煤50噸，取得銷售收1萬元，加工洗煤耗煤90噸。該礦適用單位稅額為1元\噸，計算該礦當月應納資源稅。

39．某購物中心以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）4680元，同時贈B商品50件（B商品賬面含稅單價為23.40元\件）。A、B商品適用稅率均為17%。計算該購物中心此項業務應申報的銷項稅額。

 

五、案例分析題（本大題15分）

40．論述稅收的宏觀作用機制。