全國高等教育自學考試國家稅收標準預測試卷（三）
第一部分選擇題
一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。
1． 國家依據法律征稅，而關菲一種自愿交納，是指稅收的
A、 無償性 B、固定性 C、有償性 D、強制性
2． 稅法規定卷煙按其銷售價格計算征稅，這個銷售價格是消費稅的（）
A、計稅依據 B、稅率 C、征稅對象 D、稅目
3．隨征稅對象數額的增大而提高的稅率是
A、比例稅率 B、單一比例稅率 C、累進稅率 D、幅度比例稅率
4．不同稅種對資本投資的影響不同，直接稅直接影響
A、投資報酬率 B、消費水平 C、資本結構 D、國民資本
5．與稅收組織財政收入的作用相對應的是
A、經濟職能 B、財政職能 C、調節收入 D、限制高消費
6．闡述了具有代表性的近代稅收原測之一瑞士
A、瓦格納 B、斯密 C、費雪 D、西斯蒙第
7．稅收征管的基本依據是
A、稅制 B、稅法 C、稅收法規 D、稅收職能
8、與稅負轉嫁成正比的是
A、商品需求彈性 B、商品供給彈性 C、商品價格 D、商品數量
9．征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分的增值稅類型是
A、消費型 B、生產型 C、收入型 D、增長型
10．委托加工消費品，如果沒有同類消費品的價格，應按如下公式計算組成計稅價格
A、原材料成本+加工費 B、原材料成本-加工費
1+消費稅稅率 1-消費稅稅率
B、 原材料成本+加工費 D、成本
1-消費稅稅率 稅率
11．主要為增加國家財政收入而征收的關稅是
A、保護關稅 B、財政關稅 C、優惠關稅 D、差別關稅
12、噸稅的計稅依據是
A、注冊的凈噸位 B、噸位 C、注冊噸位 D、船舶容積
13．出口退稅的總原則是
A、多征少退 B、少退少征 C、征多少，退多少，未征不退和徹底退稅
D、多征多退
14．我國企業所得稅規定，無形資產的攤銷，應當采取的計算方法是
A、直線法 B、加速法 C、直接法 D、間接法
15．居民（公民）管轄權確立的稅收管轄權的原則是
A、屬地原則 B、屬人原則 C、地域原則 D、居住地原則
16．我國個人所得稅規定稿酬所得每次收入不超過4000元的，其納稅額的計算為，減除費用
A、1000元 B、600元 C、800元 D、400元
17．我國農業稅規定，對糧食作物的農業收入，計算征稅均按
A、常年產量 B、實際產量 C、年均產量 D、當年產量
18、我國農業物產稅規定，對新開發的荒山，免稅年限為
A、1—2年 B、1—3年 C、1年 D、4年
19．資源稅的征收原則是
A、普遍征收、級差調節 B、重點征收，普遍調節
C、重點征收 D公平稅負
20．耕地占用稅采用的稅是
A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、均一稅率
21、土地使用稅采用
A、定額稅率 B、超額累進稅率 C、幅度定額稅率 D、固定稅率
22、土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，其土地增值稅稅率為
A、關稅 B、農業稅 C、20% D、筵席稅
23．下列各稅種中屬于所得稅制的有
A、關稅 B、農業稅 C、印花 D、筵席稅
24．采用以所稅為主體的稅制結構模式的國家是
A、美國 B、法國 C前蘇聯 D、中國
25．從事生產、經營的納稅人的賬簿，應當保存
A、5年 B、8年 C、10年 D、15年
二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題的五個備選答案中選出二至五個正確答案，并將正確答案的號碼填在題干的括號內，正確答案未選全或選錯該小題無分。
26．社會產品價值按最終用途劃分，可分為
A、儲備基金 B、生產基金 C、積累基金 D、消費基金 E、補償基金
27.按照稅收收入的歸屬權，可將稅收分為
A、中央稅 B、地方稅 C、國家稅 D、國家地方共享稅 E、中央地方共享稅
下列適用13%低稅率的有
A、 糧食 B、冷氣 C、煤氣 D、食用植物油 E、化肥
29．應交納消費稅的有
A、煙絲 B、白酒 C、小轎車 D、農膜 E、護膚護發品
30．營業稅的征稅范圍包括
A、金融保險業 B、郵政電信業 C、娛樂業 D、建筑業 E、文化體育業
第二部分 非選擇題
三、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）
31．扣繳義務人和負稅人的區別和聯系有哪些？
32．納稅環節有幾種形式？
33．簡述混合銷售與兼營行為的區別。
34．簡述營業稅稅目稅率設計的特點。
35．企業所得稅改革的指導思想和原則是什么？
四、計算題（本大題共4小題，共20分）
36．下表為超額累進稅率表
|
級數 |
所得額級距 |
稅率% |
速算扣除數 |
|
1
2
3
4
5
6
7
8 |
所得額在400元以下
所得額在400—1000元部分
所得額在1000—2000元部分
所得額在2000—5000元部分
所得額在5000—10000元部分
所得額在10000—20000元部分
所得額在20000—50000元部分
所得額在50000元以上 |
5
10
15
20
25
30
40
50 |
0
20
70
170
420
920
2920
7920 |
37．浙江海鹽區某鹽廠2000年5月生產井礦鹽2萬噸，生產銷售液體鹽1萬噸，將自產的液體鹽1萬噸加工成3000噸的固體鹽出售；另外購液體鹽2萬噸（該液體鹽已納稅6萬元）加工成6000噸的固體鹽出售。已知該鹽廠生產的井礦鹽和固體鹽適用稅額為每噸12元，生產的液體鹽適用稅額為每噸3元。根據上述內容，計算該鹽廠應納稅額。
38．某學校創建于1998年8月，創建時曾以30萬元購買1棟樓房用作圖書館。1999年8月，該校因各方面原因被迫壓縮辦學規模，圖書館閑置未用。校領導遂作出決定，將圖書館以每月15000元的租金，租給該市私營公司營業用。市地稅局得知該校圖書館用途發生變化后，要求該校補繳契稅。問：應補繳稅收多少？
（假設學校所在直轄市的買契稅率為4%）
39．某汽車廠為一般納稅人，從事汽車的制造和銷售。該廠汽車出廠批發銷售價為8萬每輛（不含稅）。2000年6月，該廠購銷情況如下：
（1）向當地汽車銷售中心銷售80輛，銷售中心當月付清貨款后，廠里給予8%的銷售折扣，開具紅字發票入賬。
（2）向外地特約經銷點銷售50輛，并交付運輸費金額2萬元，收到的運輸發票上注明運輸費15000元，裝卸費5000元。
（3）逾期仍未收回的出租包裝物押金10萬元，記入銷售收入中。
（4）購進汽車零件、原材料，取得的專用發票注明銷售金額240萬元，注明稅額為76萬元。
（5）從小規模納稅人處購進汽車零件19萬元，未取得專用發票。
（6）汽車廠直接組織收購廢舊零部件，支出收購金額60萬元。請計算本月應納增值稅額。
五、案例分析題（本大題15分）
40．試述1994年我國稅制改革的必要性。
41．在市場經濟條件下，我們應當如何應用稅收四個原則？ |
